GENEL BÜTÇE KAPSAMINDAKİ KAMU İDARELERİNİN ÖDEME VE TAHSİLAT İŞLEMLERİNİN ELEKTRONİK ORTAMDA GERÇEKLEŞTİRİLMESİNE İLİŞKİN USUL VE ESASLAR

Bu Usul ve Esaslarda geçen;

Kullanıcılar, şifreleri (Mülga ibare:RG-10/10/2024-32688) ve güvenli elektronik imzaları ile yapacakları işlemlerden sorumludurlar.

Kurum sorumlusu görevli olduğu merkez veya il düzeyindeki talimat aktarma yetkililerini yetkilendirmekle görevli personeldir.

Kurum sorumlusu; kanuni izin, hastalık gibi nedenlerle geçici olarak görevinden ayrılması durumunu ve vekalet edecek personel bilgisini Bakanlığa bildirir.

Kurum sorumlusu; talimat aktarma yetkilisinin geçici olarak görevden ayrılması durumunda vekalet edecek personeli yetkilendirir, vekaletin sona ermesi ve talimat aktarma yetkilisinin görevinden sürekli ayrılması durumlarında ise yetkileri derhal iptal eder.

Kurum sorumlusu, yetkilendirme işlemini BKMYBS’de güvenli elektronik imza ile gerçekleştirir.

Yetki verilecek kurum sorumluları ve buna ilişkin hususlar Bakanlıkça belirlenir.

Talimat aktarma yetkilisi, gönderme emrini Bankaya aktarmaya yetkili kişidir.

Talimat aktarma yetkilisi, talimat aktarma işlemini BKMYBS’de güvenli elektronik imza ile gerçekleştirir.

Her hangi bir banka şubesi bulunmayan yerlerde muhasebe birimlerinin kasa nakit ihtiyacını teminen muhabir banka nezdinde ayrıca ödeme hesabı açılır.

(Değişik:RG-10/10/2024-32688) Yurt dışı ödemeler için merkez muhasebe birimleri adına Banka nezdinde ayrıca yurt dışı ödeme hesabı açılır.

Muhasebe birimleri ve vergi daireleri adına bu hesapları açmaya ve kapatmaya Bakanlık yetkilidir.

Ödeme hesaplarından para çekilemez, yapılan ödemelerden iadeler hariç tahsilat için kullanılamaz. Tahsilat hesaplarından ödeme yapılamaz. Ödeme ve tahsilat hesapları arasında hiçbir şekilde aktarım yapılamaz. Ödeme hesaplarına (Değişik ibare:RG-10/10/2024-32688) _Bakanlıktan_ yapılan nakit aktarımları hariç olmak üzere diğer kaynaklardan hiçbir şekilde nakit aktarımı yapılamaz.

Yurt dışı ödemeleri sadece yurt dışı ödeme hesabından yapılır.

6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanunun 41 inci maddesine istinaden aracı bankalarda açılmış ve açılacak hesaplar için bu madde hükümleri uygulanmaz.

(Değişik:RG-10/10/2024-32688) İlgili mevzuatı uyarınca ayrı hesaplarda izlenmesi gereken ödeme ve tahsilat işlemleri için bu Usul ve Esaslar hükümleri uygulanmamak üzere muhasebe birimi adına hesap açılmasına hazine birliği ilkesi gözetilmek suretiyle Bakanlıkça izin verilebilir. Bu fıkra kapsamındaki hesaplara dair bilgi ve belgeleri talep etmeye Bakanlık yetkilidir.

(Ek fıkra:RG-19/2/2016-29629) (Değişik:RG-10/10/2024-32688) Genel bütçeli idareler, faaliyetleri kapsamında yaptıracakları tahsilat işlemlerinin banka kartı veya kredi kartıyla yapılabilmesi için yurt içinde yerleşik diğer bankaları kullanabilir. Özel kanunların verdiği yetki kapsamında yapılan düzenlemelerde yer alan hükümler saklı kalmak kaydıyla, banka kartı ile yapılan tahsilatın takip eden iş günü içinde, kredi kartları ile yapılan tahsilatın azami 20 gün içerisinde tahsilat hesabına aktarılması zorunludur.

(Ek fıkra:RG-19/2/2016-29629) (Değişik:RG-10/10/2024-32688) Genel bütçeli idarelerce gerçekleştirilecek ön ödeme işlemlerinde kullanılmak üzere genel bütçeli idareler tarafından yurt içinde yerleşik bankalar nezdinde ön ödeme hesabı açılabilir.

İlgili mevzuatı uyarınca belirli bir sürede veya günde ödenmesi zorunlu olan vadeye bağlı ödemeler, cari veya sermaye nitelikli mal ve hizmet alımlarının finansmanı amacıyla karşılıksız olarak yapılan transfer ödemeleri ile bunlar dışında kalan diğer ödemeler için bu hesabın ilgili yardımcı hesap kodları kullanılır.

(Değişik:RG-10/10/2024-32688) Yapılacak ödemelerin yardımcı hesap kodları ile ilişkilendirilmesi Bakanlıkça yapılır ve BKMYBS’de tanımlanır.

(Değişik:RG-10/10/2024-32688) Muhasebe kaydındaki 325- Nakit Talep ve Tahsisleri Hesabının ilgili yardımcı hesabında kayıtlı tutar, BKMYBS aracılığıyla Bakanlıktan talep edilir.

Nakit talepleri, tam iş günlerinde saat 15:30’a kadar, yarım iş günlerinde saat 10:30’a kadar yapılır.

(Değişik:RG-10/10/2024-32688) Bakanlık gelen nakit taleplerini aynı gün, nakit programını dikkate alarak inceler ve karşıladıklarını, tam iş günlerinde saat 16.30’da, yarım iş günlerinde saat 11.00’da; yurt dışı ödemelerinde ise tam iş günlerinde ayrıca saat 12.00’da, BKMYBS aracılığıyla muhasebe birimlerine gönderir.

(Değişik:RG-10/10/2024-32688) Bakanlıkça karşılanan nakit talepleri için aynı gün Bakanlık İç Ödemeler Muhasebe Birimi tarafından gönderme emri düzenlenerek elektronik ortamda Bankaya gönderilir.

Banka takip eden iş günü saat 09:00’a kadar Tek Hazine Ödeme Hesabından muhasebe birimlerinin ödeme hesaplarına nakit aktarımı yapar.

Ortaya çıkan istisnai durumlarda (Değişik ibare:RG-10/10/2024-32688) _Bakanlıkça uygun görülmesi halinde_ nakdin talep edilmesi, karşılanması ve aktarımı yukarıda belirtilen saatlere bağlı kalmaksızın aynı gün gerçekleştirilebilir.

Bakanlıkça karşılanan nakit tutarını esas alarak ödeme yapılacak kişilerin hesabına aktarma yapılmak üzere BKMYBS üzerinde gönderme emri kayıtları oluşturulur.

Talimat aktarma yetkilisi, oluşturulan gönderme emri kayıtlarını, ödeme yapılacak kişinin kimlik numarası, VKN, adı-soyadı, hesap numarası, IBAN kontrolleri ve ilgili mevzuat uyarınca yapılması gereken diğer kontrolleri yaparak elektronik ortamda aynı gün, tam iş günlerinde saat 17.30’a, yarım iş günlerinde saat 13.00’a kadar BKMYBS üzerinden onaylayarak Bankaya aktarır.

Bankaya aktarılan gönderme emirlerinden ödenmesine engel bir durumu sonradan tespit edilen ve Banka tarafından ödemesi henüz gerçekleştirilmeyenler, talimat aktarma yetkilisi tarafından iptal edilir.

Bu maddede belirtilen saatlere kadar Bankaya aktarılamayan gönderme emirlerinin bu saatler dışında Bankaya aktarılmasına ilişkin hususlar Bakanlık ve Banka tarafından birlikte belirlenir.

Banka gelen gönderme emirlerini, aktarılma sırası ve muhasebe biriminin ödeme hesabındaki tutarı dikkate alarak ilgili alıcı bankaya fon aktarımı yapmak suretiyle yerine getirir.

Tam iş günlerinde saat 17:00’a kadar, yarım iş günlerinde 12:30’a kadar nakdi gelmeyen gönderme emirleri Bankaca gerçekleştirilmez.

Banka dışındaki diğer alıcı bankalar, kendi kayıtlarında yer alan bilgilerle tutmayan fon aktarımını, saat 13:30’a kadar gelen aktarımlarda aynı gün, bu saatten sonra gelen aktarımlarda bir sonraki iş günü, “İADE” mesajı ile Bankaya iade eder. Banka, alıcı banka sıfatıyla kendi kayıtlarında yer alan bilgilerle tutmayan fon aktarımını aynı gün ilgili hata kodu ile akıbet bilgilerinde gösterir.

Banka, gerçekleştirilen gönderme emirleri ile gerçekleştirilemeyen emirleri, gerçekleştirilememe sebepleri ile birlikte (Değişik ibare:RG-10/10/2024-32688) _BKMYBS_ üzerinde gösterir.

Banka, alıcı banka tarafından iade edilen gönderme emirlerine ilişkin iade nedenini banka hesap özet cetvelinde gösterir.

Bakanlıkça talep edilmedikçe bu bilgi ve belgeler kağıt ortamında gönderilmez.

Muhasebe birimi, gönderme emirlerinin akıbetini (Değişik ibare:RG-10/10/2024-32688) _BKMYBS_ üzerinden takip ederek akıbet bilgisi ile banka hesap özet cetvelini alır ve gerekli muhasebe kayıtlarını yapar.

Vergi dairelerinin ret ve iade ödemelerinde, nakit talebi, gönderme emri oluşturulması ve Bankaya aktarılması işlemleri, Bakanlıkça belirlenen muhasebe birimlerince yapılır.

Vergi daireleri, bu ödemelerine ilişkin gerekli bilgileri ödeme gününden en az bir iş günü öncesi tam iş günlerinde saat 12.30’a kadar, yarım iş günlerinde 09.30’a kadar 511- Birimler Arası İşlemler Hesabı kullanılarak VEDOP üzerinden elektronik ortamda muhasebe birimine gönderirler.

Muhasebe birimi, elektronik ortamda gelen bilgiler üzerinde hiçbir şekilde değişiklik yapamaz.

Muhasebe birimi, elektronik ortamda gelen bu ödemeler için 10 uncu maddeye göre nakit talebini aynı gün yapar.

Muhasebe birimi gönderme emirlerinden, gerçekleştirilenleri elektronik ortamda; gerçekleştirilmeyenleri ise emanet hesabına aldıktan sonra 511- Birimler Arası İşlemler Hesabını kullanarak yine elektronik ortamda vergi dairesine bildirir.

Birinci fıkrada belirtilen durumlar dışında herhangi bir sebeple;

Tek Hazine Ödeme Hesabının bakiyesi gün sonunda Bankaca Tek Hazine Hesabına aktarılır.

(Değişik:RG-10/10/2024-32688) Banka, TCMB-KEÖS aracılığıyla tahsilat hesaplarına ilişkin hareket, bakiye ve dekont bilgilerini BKMYBS’ye aktarır. Bakanlık, BKMYBS aracılığıyla muhasebe birimlerine, tahsilat hesaplarına ilişkin hareket ve bakiye bilgilerinin görüntülenmesini, dekont ve banka hesap özet cetveli alınmasını sağlar. Bakanlık tarafından talep edilmedikçe bu bilgi ve belgeler kağıt ortamında gönderilmez.

Muhabir banka muhasebe birimi ve vergi dairelerine, Banka ise vergi dairelerine, tahsilat hesaplarına ilişkin dekont ve banka hesap özet cetvelini Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği hükümleri çerçevesinde verir.

Bakanlık ve Banka arasındaki sistem iletişiminde (Mülga ibare:RG-10/10/2024-32688) gizli anahtar, şifre gibi güvenlikle ilgili hususlarda Bankaca belirlenen Web Servisleri Güvenlik Poliçesinde yer alan kriterler esas alınır.

Kullanıcıların şifreleri (Mülga ibare:RG-10/10/2024-32688) ve güvenli elektronik imzaları gizli olup bu gizliliği ve güvenliği sağlamak, kendilerinden başkalarının kullanmasına veya öğrenmesine imkan vermemek üzere gerekli tedbirleri almak zorundadırlar.

İlgili birim amirleri, kullanıcıların yetkilendirme işlemlerine ilişkin tüm yazışma ve tutanakları gerekli güvenliğin sağlandığı ayrı bir dosyada muhafaza ederler.

Bakanlık;

Uygulama kapsamına alınan muhasebe birimleri ve vergi daireleri adına bu Usul ve Esaslar çerçevesinde açtırılacak hesaplar dışındaki mevcut hesaplar Bakanlıkça kapattırılır.

Bu Usul ve Esaslar yayımı tarihinde yürürlüğe girer.